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土地使用权出让涉税有哪些方面 二手房过户税费有哪些以及所需证件

2021年2月12日  广西南宁商品房买卖合同纠纷律师   http://www.cnfgnn.com/

  韦巧练律师广西南宁商品房买卖合同纠纷律师,现执业于广西能正律师事务所,以扎实的专业知识为基础,以严格的服务制度为保障,以良好的社会关系为通道,以娴熟的职业技能为手段,竭诚为境内外客户提供优质、高效的法律服务。秉承 “受人之托,忠人之事”的原则,赢得了广大委托人的信任,始终把当事人合法利益最大化作为目标。

  

土地使用权出让涉税有哪些方面

土地使用权出让涉税有哪些方面

一、出让方

1、营业税

根据2003年1月15日财政部、国家税务总局下发的《关于营业税若干政策问题的通知》第三条第二十款之规定,单位和个人受让的土地使用权,以转让土地使用权取得的全部收入减去土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额,按照5%的税率征收营业税。

2、城市维护建设税和教育费附加

以上述营业税额为计税依据,分别按照5%和3%的税率征收城市维护建设税和教育费附加。

3、土地增值税

根据《土地增值税暂行条例》规定,转让国有土地使用权的行为,以转让土地使用权取得的全部收入减去法定的扣除额后的余额为土地增值额,按照累进税率征收土地增值税。

法定的扣除额

、取得土地使用权所支付的金额

“取得土地使用权所支付的金额”可以有三种形式:以出让方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金;以行政划拨方式取得土地使用权的,为转让土地使用权时按规定补缴的出让金;以转让方式取得土地使用权的,为支付的地价款。

、与转让土地使用权相关的税金

指在转让土地使用权时缴纳的营业税、城市维护建设税,教育费附加、印花税也可视同税金扣除。

土地增值税采取四级超率累进税率,具体标准如下:

级数土地增值额税率税率%

增值额未超过扣除项目金额50%的部分30

增值额超过扣除项目金额50%未超过100%的40

增值额超过扣除项目金额100%未超过200%的50

增值额超过扣除项目金额200%的部分60

注:若税务机关发现以上数据不够真实,会要求对转让价格或扣除费用进行评估。

4、企业所得税

按新企业所得税法规定,以转让土地使用权取得的全部收入减去土地使用权的购置或受让原价、营业税、城市维护建设税和教育费附加和土地增值税后的余额为应纳税所得额,一般按照25%的税率征收企业所得税。

5、印花税

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定,土地使用权转让合同属于产权转移书据,以合用中的金额为计税依据,按5‰的税率征收印花税。

二、受让方

1、城镇土地使用税

根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定,凡在城市、县城、建置镇、工矿区范围内使用土地的单位应缴纳城镇土地使用税。

根据《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》规定:以出让或转让方式有偿取得土地使用权的,应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的,由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。

以纳税人实际占用的土地面积为计税依据,按一定的税率按年缴纳。

2、印花税

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定,土地使用权转让合同属于产权转移书据,以合用中的金额为计税依据,按5‰的税率征收印花税。

3、契税

根据《中华人民共和国契税暂行条例》第三条规定,土地使用权的转让,以成交价格为计税依据,以3%税率征收契税。

变更登记

办理《国有土地使用证》变更登记应提供以下资料:

土地登记申请书、《国有土地使用证》原件、《成都市房屋所有权证》、《房屋共有权证》复印件、身份证双面复印件验原件,特殊情况附书面说明。

因房屋买卖发生的个人《国有土地使用权》变更登记还应提供“关于办理土地登记的函”;

因房屋买卖发生的单位《国有土地使用权证》变更登记还应提供“国有土地使用权交易审查表”,同时提供法人身份证明,土地登记委托书、法人身份证复印件,受托人身份证复印件、企业工商营业执照、组织机构代码复印件。

因继承、赠与发生的《国有土地使用权》变更登记还应提供:《公证书》。

因离婚发生的《国有土地使用权》变更登记还应提供:离婚证明或法院裁决书复印件;

因地址变更发生的《国有土地使用权》变更登记还应提供:变更地派出所出具的地址变更证明原件。

证件办理

一、收费程序

由国土窗口开《收费通知单》→城建收费中心开现金解款单→银行缴费→城建收费中心开缴费票据→国土窗口领取《土地使用证》

二、收费标准、收费依据

1、土地登记费:

①党政机关、人民团体、全额预算管理事业单位每宗地收10元;

②企业、自收自支单位土地使用面积在1000m2以下每宗地收110元,每超过500m2以内加收40元,最高不超过4万元;

③差额预算管理事业单位土地使用面积在2500m2经下每宗地收160元,每超过500m2以内加收20元,最高不超过1万元;

④城镇私房用于生产经营地土地使用面积在500m2以下每宗地收90元,每超过100m2以内加收20元,最高不超过200元;

⑤城镇居民住房土地使用面积100m2以下每宗地收18元,每超过50m2以内加收5元,最高不超过35元。

另外对于民房遗留问题,根据淮政发[2003]131号文件:超法定面积135m2以上部分按90元/m2收取;

2、交易服务费:依照法律、法规不需要进入土地市场交易的,不交纳此费用。对土地使用权进行出让的,按照土地交易面积向受让方收取1.2元/m2;对土地使用权进行转让的,向交易双方收取2.4元/m2,双方各承担一半;对土地使用权进行出租和抵押的,向交易双方收收取1元/m2,,双方各承担一半。

三、办件类别

工作日随到随办

四、《国有土地使用证》办理程序:

1,受理申请材料

2,审核材料

3,校准登记

4,颁发证书

五、《国有土地使用证》所需材料:

商品房、房改房、拆迁返还房、经济适用房申请分割变更登记应提交的材料:

转让方应提供的材料:

1、大土地证原件及复印件1份;

2、土地出让合同复印件1份;

3、工商营业执照或行政、事业代码复印件1份;

4、总产权复印件1份;

5、土籍调查表复印件1份,《界址点坐标成果表》;

6、《土地登记卡》;

7、产权测量报告;

8、申请书1份;

9、法人身份证明、委托书各1份,法人、受托人身份证复印件各1份;

10、分割情况说明;

11、共用宗土地使用权分摊面积总表1份

12、本次分摊情况表:老方法用土地分割变更登记明细表及共用宗使用权登记表;新方法用共用宗土地使用权分摊面积汇总表。。。

受让方应提供的材料:

1、受让方为个人的应提交:申请书1份

2、受让方为单位的应提交:申请书1份

对于你提出的“土地使用权出让涉税有哪些方面”问题,已经整理出来了,土地使用权出让涉税包括,出让方的营业税、城市维护建设税和教育费附加、土地增值税、企业所得税、印花税,受让方有城镇土地使用税、契税、印花税,有问题欢迎咨询律师。

二手房过户税费有哪些以及所需证件

二手房过户需要缴纳哪些税费

买二手房过户费要多少,二手房过户前有哪些注意事项

关于二手房过户的相关知识,您知道多少您了解二手房过户需要缴纳哪些税费吗在过户需要缴纳这些税费时,需要哪些证件呢

一、二手房过户需要缴纳哪些税费

交易税费如下:

1、营业税:

根据2010年房产新政,转让出售购买时间不足5年的非普通住宅按照全额征收营业税,转让出售购买时间超过5年的非普通住宅或者转让出售购买时间不足5年的普通住宅按照两次交易差价征收营业税,转让出售购买时间超过5年的普通住宅免征营业税。

购买时间超过5年这里首先看产权证,其次看契税发票,再次看票据这三种证件按照时间最早的计算。一般地说票据早于契税发票,契税发票早于产权证,房改房中时间最早的是房改所收的定金的票据。

所售房产是普通住宅还是非普通住宅。

另:如果所售房产是非住宅类如商铺、写字间或厂房等则不论证是否过5年都需要全额征收营业税。

2、个人所得税:

征收条件以家庭为单位出售非住房需缴纳个人房转让所得税。

在这里有两个条件

家庭住宅

购买时间超过5年。如果两个条件同时满足可以免交个人所得税;任何一个条件不满足都必须缴纳个人所得税。注:如果是家庭住宅但是购买时间不足5年则需要以纳税保证金形式先缴纳,若在一年以内能够重新购买房产并取得产权则可以全部或部分退还纳税保证金,具体退还额度按照两套房产交易价格较低的1%退还。

注:地税局会审核卖方夫妻双方名下是否有其他房产作为家庭住宅的依据,其中包括虽然产权证没有下放但是房管部门已经备案登记的住房。另注:如果所售房产是非住宅类房产则不管什么情况都要缴纳个人所得税。而且地税局在征税过程中对于营业税缴纳差额的情况,个人所得税也必须征收差额的20%。

3、印花税:不过从2009年至今国家暂免征收。

4、契税

征收方法:按照基准税率征收交易总额的3%,若买方是购买面积不足90平的普通住宅缴纳交易总额的1%,若买方购买面积超过90平的普通住宅则缴纳交易总额的1.5%。

注:购买和普通住宅同时具备才可以享受优惠,契税的优惠是以个人计算的,只要是缴契税都可以享受优惠。若买方购买的房产是非普通住宅或者是非住宅则缴纳交易总额的3%。

5、测绘费:1.36元/平米总额=1.36元/平米*实际测绘面积

一般说来房改房都是需要测绘的,商品房如果原产权证上没有市房管局的测绘章也是需要测绘的。

6、二手房交易手续费:总额:住宅6元/平米×实际测绘面积非住宅10元/平米×实际测绘面积

7、80元共有权证:20元

二、二手房过户缴纳税费需要哪些证件

1、地税局需要卖方夫妻双方身份证和户口本复印件一套、买方身份证复印件一套、网签买卖协议一份、房产证复印件一套

2、房管局需要网签买卖协议一份、房产证原件、新测绘图纸两张,免税证明或完税证明复印件;如省直房改房还需已购公房确认表原件两份和附表一。

注:房改房过户时需要配偶一起出面签字;若配偶已经去世但使用了其工龄,如果是在房改之后则需要先做继承公证再交易过户;如在房改之前,则应提交派出所开具的死亡证明原件。省直房改房还需填写《已购公房确认表》两份并由单位和省直房改办盖章确认,并提交房改原始票据原件。


来源: 广西南宁商品房买卖合同纠纷律师  Tags: 土地使用权出让涉税有哪些方面,二手房过户税费有哪些以及所需证件


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